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ipfs算力(www.ipfs8.vip):美国继续封堵审计规则的破绽,或令中概股加速回港

admin2021-09-1779

将影响约 2 万亿美元市值中概股的运气。

文 | 陈耕

编辑 | 龚方毅

美国正一步步完善可以让特定类型外洋公司从美股退市的律例。

5 月 13 日,美国上市公司会计监视委员会(PCAOB)宣布了一项草案,主要关于若何判断 “无法对一家美股上市公司实行有用会计羁系”。详细细则包罗:

委员会判断的适用局限,即一家实体照样多家关联实体违反划定;

委员会判断的三个主要参考因素,知足一条即可处罚:1)外国 *** 干预 PCAOB 的核查历程;2)PCAOB 无法获得需要的信息和质料;3)企业无法落实 PCAOB 自己的考察方式;

委员会启动考察和决议周期的长度、判断生效的时间、修改或打消判断的方式、以及向民众果然考察结论的形式。

现在法案处于意见征求阶段,预计 7 月份推出最终方案。PCAOB 降生于美国著名财政造假案 “安然事宜” 后,在美国公司和证券羁系执法《萨班斯 奥克斯利法案》的框架内实行会计质量监视。

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这是对 2020 年 12 月生效、今年 3 月逐步最先执行的《外国公司控股责任法》(HFCAA)的弥补。该法案要求在美上市的外国公司提供审计稿本, 约请获 PCAOB 认可的会计师事务所,以交织验证审计讲述的真实性。延续被 PCAOB 认定无法实行有用会计监视的企业,极也许率会被退市。

受影响最大的可能照样中概股。2019 年法案刚推出时,PCAOB 就列出 241 家以跨境监视权限为由拒绝接受稿本核查的公司,其中 95% 来自中国大陆和中国香港。

从发现 VIE 架构的,到曾经的美股最大年度 IPO(2014),再到今年刚去美国的,一批批中概股的会计报表暂时无法供 PCAOB 核查。以知乎为例,它在招股书第 26 页前后的风险提醒部门这么写道,

“由于我们的审计师位于中国,而 PCAOB 在没有中国 *** 批准的情形下无法举行检查,我们的审计师现在没有受到 PCAOB 的检查……这使得 PCAOB 无法周全评估我们自力注册会计师事务所的审计和质量控制程序……若是公司延续三年聘用不能被 PCAOB 检查的外国会计师事务所,HFCAA 要求美国证券生意委员会制止外国公司在美国证券生意所上市……”

风险提醒的很清晰了:若是 PCAOB 延续 3 年判断无法对一家公司实行有用会计监视,该公司将被迫从美股退市。

关于会计监视准则,中美双方已对质多年、还一度有过相助。2009 年,中国证监会就团结多部门发文,称未经主管部门批准、会计事情稿本不得出境。但在 2013 年,中美宣布开展会计审计跨境执法相助,相关条款也在 2020 年 3 月新生效的《证券法》中保留。

按中国证监会的说法,在美国国会提出《外国公司控股责任法》后,它曾多次向 PCAOB、美国证券生意委员会(SEC)发送相助方案建议,并强调中国官方从未阻碍会计师事务所向境外羁系机构提供稿本。

今年 4 月 19 日,中国证监会副主席方星海在博鳌亚洲论坛上示意,一直没有收到美国方面的回应。而没有剖析中国证监会的 SEC 已于今年 3 月宣布落实《外国控股公司责任法》。方星海称,美国的这种做法晦气于双方杀青会计监视共识。

北京大学光华治理学院会计学教授 Paul Gillis 曾在 2019 年谈了为什么时隔多年这项会计审查冲突会激化,以及接下来可能会发生什么。一些看法今天看起来依旧适用。

教授以为,许多国家曾以国家 *** 或隐私问题为由,拒绝 PCAOB 前往本国举行检查。中国抵触情绪最重,由于郁闷允许外国羁系机构在中国领土上对实行外国执法是对国家 *** 的侵略。与此同时,上市公司市值又最高。两国各有各的挂念,使得多年来两国难以在该问题上取得实质性希望。厥后,众所周知的商业争端和意识形态之争令事态恶化。

“若是这些法案成为执法,这些公司将不得不找一个 ‘新家’。我预计大多数都市实验将主要上市地址从纽约迁至香港 ,” Gillis 教授说。

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